增值税常见的税务筹划方法，干货！收藏！

增值税作为流转税的重要组成部分，对企业的经营成本和利润有着直接影响。合理的税务筹划不仅能帮助企业降低税负，还能提升企业的经济效益和市场竞争力。本文将深入探讨增值税常见的税务筹划方法，为企业提供实用的干货建议。

一、纳税人身份选择筹划

1.1 一般纳税人VS小规模纳税人

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。企业在选择纳税人身份时，需综合考虑销售额、进项税额、客户类型等因素。

示例：某企业年销售额预计为500万元，进项税额较少。若选择成为一般纳税人，需按13%的税率计算销项税额，且可抵扣的进项税额有限；若选择成为小规模纳税人，则按3%的征收率计算应纳税额，税负相对较低。因此，对于进项税额较少的企业，选择小规模纳税人身份可能更为有利。

1.2 纳税人身份转换策略

企业可根据经营情况的变化，适时进行纳税人身份的转换。例如，当企业销售额增长至一般纳税人标准时，可考虑申请成为一般纳税人，以享受进项税额抵扣的优惠；反之，若企业销售额下降，且进项税额较少，可考虑转为小规模纳税人，以降低税负。

二、进项税额管理筹划

2.1 合理选择供应商

企业在选择供应商时，应优先考虑能够提供增值税专用发票的供应商。这样，企业可以抵扣进项税额，降低税负。同时，企业还需关注供应商的信誉和产品质量，确保采购的货物或服务符合经营需求。

示例：某企业采购原材料时，面临两个供应商的选择。供应商A提供的原材料价格较低，但无法提供增值税专用发票；供应商B提供的原材料价格略高，但可以提供增值税专用发票。经过计算，企业发现选择供应商B虽然原材料成本略高，但通过抵扣进项税额，整体税负更低。因此，企业最终选择了供应商B。

2.2 进项税额及时认证与抵扣

企业应确保取得的增值税专用发票及时进行认证和抵扣。逾期未认证或未抵扣的进项税额，将无法再行抵扣，导致企业税负增加。因此，企业需建立完善的发票管理制度，确保进项税额的及时认证和抵扣。

三、销售方式优化筹划

3.1 折扣销售与销售折扣的区分

折扣销售是指企业在销售货物时，为鼓励购货方多购商品而给予的价格优惠。销售折扣则是指企业在销售货物后，为鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待。根据税法规定，折扣销售可以按折扣后的销售额征收增值税；而销售折扣则不得从销售额中减除折扣额。因此，企业在采用折扣策略时，应明确区分折扣销售和销售折扣，以降低税负。

示例：某企业销售一批货物，原价为100万元。为鼓励客户及早付款，企业提出若客户在10天内付款，可享受5%的折扣。若企业将此折扣视为销售折扣，则需按100万元计算销项税额；若企业将此折扣视为折扣销售，并在发票上注明折扣额，则可按95万元计算销项税额。显然，后者更有利于降低企业税负。

3.2 混合销售与兼营行为的筹划

混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的行为；兼营行为则是指纳税人兼营非增值税应税项目的行为。根据税法规定，混合销售行为应视为销售货物，统一征收增值税；兼营行为则应分别核算货物或应税劳务和非增值税应税项目的销售额，分别征收增值税和营业税（或已取消的营业税）。因此，企业在发生混合销售或兼营行为时，应合理划分销售额，以降低税负。

四、税收优惠政策利用筹划

4.1 增值税即征即退政策

增值税即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。企业可关注并利用相关即征即退政策，如软件产品增值税即征即退、资源综合利用产品增值税即征即退等，以降低税负。

4.2 增值税减免税政策

增值税减免税政策是指对特定行业、特定产品或特定行为给予的税收减免优惠。企业可关注并利用相关减免税政策，如农业生产者销售的自产农产品免征增值税、古旧图书免征增值税等，以减轻税负。

五、国际税务筹划

5.1 利用国际税收协定

国际税收协定是两国或多国之间为协调相互间的税收关系而签订的书面协议。企业可利用国际税收协定中的优惠条款，如降低预提所得税税率、消除双重征税等，以降低跨国经营的税负。

5.2 转移定价策略

转移定价是指关联企业之间在交易中人为设定的价格。企业可通过合理的转移定价策略，将利润从高税率地区转移至低税率地区，从而降低整体税负。但需注意，转移定价需符合税法规定和独立交易原则，否则可能面临税务机关的调整和处罚。

增值税税务筹划是企业降低税负、提升经济效益的重要手段。企业应结合自身经营情况和税法规定，合理选择纳税人身份、管理进项税额、优化销售方式、利用税收优惠政策以及进行国际税务筹划。通过科学合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，有效降低税负，提升市场竞争力。